引 言?
在新一輪深化國(guó)企改革背景下，完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵之一在于提升董事會(huì)治理效能。近年來(lái)，中央及各地國(guó)資國(guó)企通過(guò)制度完善、結(jié)構(gòu)優(yōu)化等舉措，推動(dòng)董事會(huì)從“形似”向“神似”轉(zhuǎn)變。作為治理效能的檢驗(yàn)標(biāo)尺，董事會(huì)評(píng)價(jià)體系的“指揮棒”作用日益凸顯：通過(guò)構(gòu)建科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制，既識(shí)別制度短板與運(yùn)行盲區(qū)，又激發(fā)履職積極性，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供機(jī)制保障。
本文將基于政策導(dǎo)向與實(shí)踐創(chuàng)新，系統(tǒng)探討“誰(shuí)來(lái)評(píng)、評(píng)什么、如何評(píng)、怎么用”等關(guān)鍵問(wèn)題，為國(guó)有企業(yè)完善董事會(huì)評(píng)價(jià)體系提供路徑參考。
誰(shuí)來(lái)評(píng)：綜合多維評(píng)價(jià)主體意見(jiàn)提升評(píng)價(jià)客觀性
國(guó)務(wù)院國(guó)資委在《董事會(huì)試點(diǎn)中央企業(yè)董事會(huì)、董事評(píng)價(jià)辦法（試行）》中提出，董事會(huì)評(píng)價(jià)應(yīng)綜合出資人、監(jiān)事會(huì)、黨委班子成員（黨組成員）、經(jīng)理層成員、董事會(huì)秘書(shū)、部分職工代表等各方的意見(jiàn)，提出最終評(píng)價(jià)意見(jiàn)。此后，各地國(guó)資委印發(fā)的國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)的董事會(huì)評(píng)價(jià)方案也提出需積極聽(tīng)取各方意見(jiàn)，如《深圳市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局直管企業(yè)董事會(huì)及董事評(píng)價(jià)辦法（試行）》指出，市國(guó)資委匯總董事、監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員、董事會(huì)秘書(shū)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人以及市國(guó)資局相關(guān)處室的意見(jiàn)，形成最終評(píng)價(jià)結(jié)果。
國(guó)有企業(yè)集團(tuán)層面對(duì)子公司董事會(huì)的評(píng)價(jià)繼續(xù)延用多評(píng)價(jià)主體的思路，以提升評(píng)價(jià)全面性客觀性。中國(guó)兵器工業(yè)集團(tuán)開(kāi)展子企業(yè)董事會(huì)評(píng)價(jià)時(shí)，根據(jù)評(píng)價(jià)維度、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)明確評(píng)價(jià)主體，形成由子企業(yè)董事會(huì)管理歸口集團(tuán)責(zé)任部門(mén)、集團(tuán)職能部門(mén)、子企業(yè)董事長(zhǎng)（黨委書(shū)記）和外部董事召集人構(gòu)成的評(píng)價(jià)主體矩陣。中國(guó)鋁業(yè)集團(tuán)的評(píng)價(jià)主體也遵循多元化的原則，充分聽(tīng)取集團(tuán)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、子企業(yè)董事會(huì)成員、經(jīng)理層成員、董事會(huì)秘書(shū)和企業(yè)相關(guān)職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人等各方的相關(guān)意見(jiàn)。
評(píng)什么：設(shè)計(jì)一套“共性維度+個(gè)性指標(biāo)”的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
結(jié)合國(guó)務(wù)院國(guó)資委及各地方國(guó)資委的要求，董事會(huì)評(píng)價(jià)的共性維度是評(píng)價(jià)董事會(huì)運(yùn)作的“規(guī)范性”和“有效性”，主要包括董事會(huì)工作機(jī)構(gòu)設(shè)置與制度建設(shè)、日常運(yùn)行、決策科學(xué)性和效果以及對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督管理等情況。例如，2020年，天津市印發(fā)的《國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)董事會(huì)工作評(píng)價(jià)暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）就強(qiáng)調(diào)董事會(huì)評(píng)價(jià)重點(diǎn)評(píng)價(jià)其運(yùn)作的規(guī)范性和有效性，在明確評(píng)價(jià)重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，《辦法》進(jìn)一步細(xì)化評(píng)價(jià)內(nèi)容，指出“規(guī)范性主要評(píng)價(jià)董事會(huì)組織建設(shè)、制度建設(shè)及依法依規(guī)運(yùn)行等情況；有效性主要評(píng)價(jià)董事會(huì)在重大決策、戰(zhàn)略引領(lǐng)、公司管控、風(fēng)險(xiǎn)防范以及審計(jì)監(jiān)督等方面的作用發(fā)揮情況”，并列明各項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容的權(quán)重及評(píng)價(jià)要點(diǎn)。（詳見(jiàn)下表）
?天津市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)董事會(huì)年度考核評(píng)價(jià)內(nèi)容及要點(diǎn)
企業(yè)在實(shí)際操作時(shí)會(huì)結(jié)合實(shí)際情況融入部分個(gè)性維度與指標(biāo)。例如，中國(guó)電子在制定子企業(yè)董事會(huì)評(píng)價(jià)維度時(shí)，除評(píng)價(jià)董事會(huì)運(yùn)作的規(guī)范性和有效性外，還新增“董事會(huì)文化建設(shè)”，并將三個(gè)維度進(jìn)一步細(xì)分為組織和制度建設(shè)、權(quán)責(zé)運(yùn)行、依規(guī)運(yùn)作、信息溝通、戰(zhàn)略引領(lǐng)、重大決策、風(fēng)險(xiǎn)管控、管理監(jiān)督經(jīng)理層、改革發(fā)展成效9項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。
國(guó)家電投考慮到不同類(lèi)型出資企業(yè)的特點(diǎn)和管理要求，按照“一類(lèi)一策”的思路，對(duì)全資子公司、控股非上市公司和控股上市公司合理設(shè)計(jì)了差異化的多維度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。評(píng)價(jià)體系在遵從重點(diǎn)評(píng)價(jià)董事會(huì)運(yùn)作的規(guī)范性和有效性的基礎(chǔ)上，設(shè)置了機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度建設(shè)、授權(quán)管理、規(guī)范運(yùn)作、運(yùn)作效果五項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)，并進(jìn)一步細(xì)分為一至多個(gè)二級(jí)和三級(jí)指標(biāo)，明確具體的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，國(guó)家電投結(jié)合出資企業(yè)董事會(huì)建設(shè)及運(yùn)作的實(shí)際情況，對(duì)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)。
中交集團(tuán)圍繞“規(guī)范性”和“有效性”評(píng)價(jià)維度，按照知情性、相關(guān)性原則，差異化設(shè)置企業(yè)內(nèi)部測(cè)評(píng)、出資人測(cè)評(píng)及日常評(píng)價(jià)等不同參評(píng)主體的評(píng)價(jià)指標(biāo)。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部測(cè)評(píng)，全面關(guān)注董事會(huì)運(yùn)行的規(guī)范性和有效性，設(shè)置了權(quán)責(zé)運(yùn)行、信息溝通、定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)改革發(fā)展成效6個(gè)維度的指標(biāo)。針對(duì)出資人測(cè)評(píng)，聚焦董事會(huì)運(yùn)行的有效性，設(shè)置了中長(zhǎng)期發(fā)展決策權(quán)、經(jīng)理層成員選聘權(quán)、經(jīng)理層成員業(yè)績(jī)考核權(quán)、經(jīng)理層成員薪酬管理權(quán)、職工工資分配管理權(quán)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理權(quán)、定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)改革發(fā)展成效10個(gè)維度的指標(biāo)。針對(duì)日常評(píng)價(jià)，聚焦董事會(huì)運(yùn)行的規(guī)范性，設(shè)置了制度建設(shè)、會(huì)議召開(kāi)、議案管理、專(zhuān)門(mén)委員會(huì)運(yùn)行及支撐保障5個(gè)方面的指標(biāo)。
如何評(píng)：?jiǎn)⒂枚嘣u(píng)價(jià)方式展開(kāi)綜合性評(píng)價(jià)
關(guān)于評(píng)價(jià)方式，通常董事會(huì)評(píng)價(jià)實(shí)行年度評(píng)價(jià)，綜合采取日常評(píng)價(jià)、年度述職、征求意見(jiàn)、實(shí)地調(diào)研、查閱資料等多種途徑和方式，以全面深入掌握董事會(huì)運(yùn)行。在具體執(zhí)行時(shí)，各地基于實(shí)際情況會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)方式進(jìn)一步細(xì)化，如2019年《浙江省省屬?lài)?guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)及董事評(píng)價(jià)辦法（試行）》，提出日常評(píng)價(jià)占30%，述職評(píng)議占50%，征求意見(jiàn)占20%，日常評(píng)價(jià)由省國(guó)資委相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，年度述職要求企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將董事會(huì)年度工作報(bào)告送至省國(guó)資委，征求意見(jiàn)則由省國(guó)資委征求企業(yè)黨委、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、下屬單位負(fù)責(zé)人和職工群眾的意見(jiàn)。
企業(yè)在實(shí)踐過(guò)程中采取的評(píng)價(jià)方式更為靈活多樣，中鋁集團(tuán)采取“分級(jí)分類(lèi)測(cè)評(píng)+多維度測(cè)評(píng)+專(zhuān)項(xiàng)穿透測(cè)評(píng)”相結(jié)合的評(píng)價(jià)方式，力求精準(zhǔn)評(píng)價(jià)。分級(jí)分類(lèi)測(cè)評(píng)是對(duì)不同層級(jí)、不同類(lèi)型子企業(yè)開(kāi)展分批次評(píng)價(jià)，多維度評(píng)價(jià)即從出資人、企業(yè)內(nèi)部和日常運(yùn)行等多個(gè)維度開(kāi)展評(píng)價(jià)，專(zhuān)項(xiàng)穿透測(cè)評(píng)則是集團(tuán)對(duì)部分董事會(huì)制度、決策事項(xiàng)組織專(zhuān)項(xiàng)檢查或抽查。南方電網(wǎng)創(chuàng)新建立董事會(huì)觀察員機(jī)制，通過(guò)列席出資企業(yè)董事會(huì)會(huì)議、會(huì)后點(diǎn)對(duì)點(diǎn)交流等方式，強(qiáng)化對(duì)出資企業(yè)董事會(huì)日常運(yùn)作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與指導(dǎo)。
怎么用：充分發(fā)揮評(píng)價(jià)結(jié)果的激勵(lì)約束作用
目前，多數(shù)地方國(guó)資委發(fā)布的董事會(huì)評(píng)價(jià)相關(guān)文件，將董事會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)果分為運(yùn)行良好、需要改進(jìn)、需要改組三個(gè)等次，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果為運(yùn)行良好的董事會(huì)給予肯定和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果為需要改進(jìn)的董事會(huì)提出整改意見(jiàn)，限期整改；對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果為需要改組的董事會(huì)，提出改組方案，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。但上述董事會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制尚未充分實(shí)現(xiàn)激勵(lì)約束效能，部分地方國(guó)資委已著手改進(jìn)，積極探索優(yōu)化路徑。以深圳市《國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局直管企業(yè)董事會(huì)及董事評(píng)價(jià)辦法（試行）》為例，其明確要求“董事會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)果為較差或一般的，應(yīng)對(duì)董事會(huì)進(jìn)行改組，適當(dāng)調(diào)整董事會(huì)成員”“換屆評(píng)價(jià)時(shí)，董事會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)秀的，市國(guó)資局給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，董事會(huì)有特殊貢獻(xiàn)的，經(jīng)市國(guó)資局認(rèn)定，可給予特別獎(jiǎng)勵(lì)”。
企業(yè)在制定出資企業(yè)董事會(huì)評(píng)價(jià)辦法時(shí)，也積極探索解決董事會(huì)評(píng)價(jià)激勵(lì)約束性不足的問(wèn)題。根據(jù)《中國(guó)電子所出資企業(yè)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)評(píng)價(jià)辦法》，一是規(guī)定董事會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)果將作為集團(tuán)公司對(duì)所出資企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的重要內(nèi)容，計(jì)入考核結(jié)果；二是規(guī)定評(píng)價(jià)結(jié)果作為集團(tuán)公司向所出資企業(yè)董事會(huì)開(kāi)展授權(quán)管理的重要依據(jù)，集團(tuán)公司將根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)公司的授權(quán)事項(xiàng)及權(quán)限采取擴(kuò)大、減少或增加、收回等動(dòng)態(tài)調(diào)整措施；三是評(píng)價(jià)結(jié)果作為專(zhuān)職董事績(jī)效薪酬考核系數(shù)的組成部分計(jì)入履職企業(yè)業(yè)績(jī)考核系數(shù)，占30%；四是評(píng)價(jià)結(jié)果作為董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)履職任免和專(zhuān)職董事專(zhuān)職監(jiān)事選用建議的重要依據(jù)，對(duì)于評(píng)價(jià)等次為“較差”的企業(yè)，將提出調(diào)整建議。
作者：中大咨詢(xún)
來(lái)源：中大咨詢(xún)
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