?? 項(xiàng)目背景

河南龍成集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“龍成集團(tuán)”）是一家民營股份制高科技企業(yè)，橫跨特殊鋼鐵、煤清潔高校技術(shù)應(yīng)用、機(jī)械制造、汽車導(dǎo)航、國際貿(mào)易、信息技術(shù)、旅游等多個(gè)行業(yè)，連續(xù)多年位列河南省民營企業(yè)前10位、中國民營企業(yè)500強(qiáng)。

中大咨詢與龍成集團(tuán)建立了長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，在前期的戰(zhàn)略、組織及人力資源的合作過程中，中大項(xiàng)目組認(rèn)為，龍成集團(tuán)在全面預(yù)算管理方面還有諸多不足之處：

? 全面預(yù)算僅是財(cái)務(wù)部在組織，沒有通過與經(jīng)營計(jì)劃的緊密結(jié)合體現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展要求

? 全面預(yù)算管理的組織體系尚需建立與完善，沒有明確全面預(yù)算各參與機(jī)構(gòu)和部門的職責(zé)，以及全面預(yù)算管理的運(yùn)作流程

? 全面預(yù)算管理的時(shí)效性需要提高，下一年度的全面預(yù)算工作應(yīng)在每年最后一個(gè)季度完成，確保第二年全年經(jīng)營過程均在全面預(yù)算管理體系的指導(dǎo)之下進(jìn)行

? 全面預(yù)算執(zhí)行的全過程管理缺失，沒有過程管理的預(yù)算變成了一種形式，也無法保障公司年度經(jīng)營目標(biāo)和重點(diǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

?? 中大咨詢解決方案

項(xiàng)目組首先通過戰(zhàn)略解讀和財(cái)務(wù)管理診斷，為龍成集團(tuán)構(gòu)建支撐公司戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)管理體系。全面預(yù)算管理超越了公司目前的純財(cái)務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測(cè)、規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)告和績效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致，是龍成集團(tuán)戰(zhàn)略落地的重要保障措施，也是財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)。

1、根據(jù)龍成集團(tuán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理特點(diǎn)，完善公司的年度經(jīng)營目標(biāo)、年度經(jīng)營計(jì)劃管理流程及制度。

2、搭建全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，明確組成原則及相關(guān)人員。

3、形成完善的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理相關(guān)制度和流程。

在進(jìn)行預(yù)算管理體系建設(shè)時(shí)，將經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算管理流程融合為一個(gè)自上而下和自下而上質(zhì)詢和調(diào)整目標(biāo)的交互過程。

在預(yù)算執(zhí)行過程中，中大咨詢建議龍成集團(tuán)按季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題并研究和落實(shí)改進(jìn)措施。

同時(shí)，預(yù)算管理要與公司績效管理相互結(jié)合，通過績效管理的激勵(lì)約束機(jī)制確保預(yù)算執(zhí)行的效果。

4、搭建以預(yù)算體系為基礎(chǔ)的管理會(huì)計(jì)體系，主要服務(wù)于公司高管層及時(shí)準(zhǔn)確了解各事業(yè)部的關(guān)鍵經(jīng)營財(cái)務(wù)信息，便于監(jiān)控經(jīng)營業(yè)務(wù)。

?? 項(xiàng)目成效

《龍成集團(tuán)全面預(yù)算管理體系方案》

《龍成集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理制度》

《龍成集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理流程》

《龍成集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理表單操作手冊(cè)》

《龍成集團(tuán)管理會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)設(shè)計(jì)及操作規(guī)范》

《龍成集團(tuán)財(cái)務(wù)分析反饋制度、流程及操作規(guī)范》