?? 項目背景

河南龍成集團有限公司（以下簡稱“龍成集團”）是一家民營股份制高科技企業(yè)，橫跨特殊鋼鐵、煤清潔高校技術應用、機械制造、汽車導航、國際貿(mào)易、信息技術、旅游等多個行業(yè)，連續(xù)多年位列河南省民營企業(yè)前10位、中國民營企業(yè)500強。

中大咨詢與龍成集團建立了長期戰(zhàn)略合作伙伴關系，在前期的戰(zhàn)略、組織及人力資源的合作過程中，中大項目組認為，龍成集團在全面預算管理方面還有諸多不足之處：

? 全面預算僅是財務部在組織，沒有通過與經(jīng)營計劃的緊密結(jié)合體現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標和發(fā)展要求

? 全面預算管理的組織體系尚需建立與完善，沒有明確全面預算各參與機構(gòu)和部門的職責，以及全面預算管理的運作流程

? 全面預算管理的時效性需要提高，下一年度的全面預算工作應在每年最后一個季度完成，確保第二年全年經(jīng)營過程均在全面預算管理體系的指導之下進行

? 全面預算執(zhí)行的全過程管理缺失，沒有過程管理的預算變成了一種形式，也無法保障公司年度經(jīng)營目標和重點戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

?? 中大咨詢解決方案

項目組首先通過戰(zhàn)略解讀和財務管理診斷，為龍成集團構(gòu)建支撐公司戰(zhàn)略的財務管理體系。全面預算管理超越了公司目前的純財務預算范疇，將預測、規(guī)劃、計劃、預算、報告和績效考核通過目標體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致，是龍成集團戰(zhàn)略落地的重要保障措施，也是財務職能戰(zhàn)略的重要基礎。

1、根據(jù)龍成集團的業(yè)務特點、管理特點，完善公司的年度經(jīng)營目標、年度經(jīng)營計劃管理流程及制度。

2、搭建全面預算管理組織機構(gòu)，明確組成原則及相關人員。

3、形成完善的經(jīng)營計劃和預算管理相關制度和流程。

在進行預算管理體系建設時，將經(jīng)營計劃與全面預算管理流程融合為一個自上而下和自下而上質(zhì)詢和調(diào)整目標的交互過程。

在預算執(zhí)行過程中，中大咨詢建議龍成集團按季度對預算執(zhí)行狀況進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題并研究和落實改進措施。

同時，預算管理要與公司績效管理相互結(jié)合，通過績效管理的激勵約束機制確保預算執(zhí)行的效果。

4、搭建以預算體系為基礎的管理會計體系，主要服務于公司高管層及時準確了解各事業(yè)部的關鍵經(jīng)營財務信息，便于監(jiān)控經(jīng)營業(yè)務。

?? 項目成效

《龍成集團全面預算管理體系方案》

《龍成集團經(jīng)營計劃和預算管理制度》

《龍成集團經(jīng)營計劃和預算管理流程》

《龍成集團經(jīng)營計劃和預算管理表單操作手冊》

《龍成集團管理會計報告系統(tǒng)設計及操作規(guī)范》

《龍成集團財務分析反饋制度、流程及操作規(guī)范》